Dichiarazione Irap 2017: l’opzione per il metodo da bilancio

L’articolo 16 del D.Lgs. 175/2014 ha modificato la modalità di esercizio di alcuni regimi opzionali, tra cui quello dell’opzione dell’Irap previsto per le ditte individuali e le società di persone in contabilità ordinaria le quali possono determinare la base imponibile Irap seguendo uno dei seguenti metodi, tra loro alternativi: a valori fiscali, ai sensi dell’articolo 5-bis D.Lgs. 446/1997; a valori di bilancio, ai sensi dell’articolo 5 D.Lgs.…

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Sacchetti di plastica ceduti con accessorietà IVA

Si applica l’aliquota propria del bene compravenduto Le nuove disposizioni relative alla commercializzazione delle borse di plastica, introdotte dall’art. 9-bis del DL 91/2017 (modificativo del DLgs. 152/2006), stabiliscono il divieto di distribuzione a titolo gratuito delle borse stesse. Il divieto riguarda tanto le borse in plastica biodegradabile-compostabile e quelle c.d. “riutilizzabili” (art. 226-bis comma 2…

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SPESOMETRO 2018

Si riepilogano di seguito tutte le scadenze spesometro relative ai dati delle fatture emesse e ricevute nel 2018: Periodo Scadenza spesometro 2018 trimestrale Scadenza spesometro 2018 semestrale Primo trimestre 31 maggio / Secondo trimestre 30 settembre 30 settembre – esercizio opzione invio semestrale Terzo trimestre 30 novembre / Quarto trimestre 28 febbraio anno successivo 28 febbraio anno successivo – esercizio opzione invio semestrale Ecco…

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INTRA dal 2018

INTRASTAT dal 2018 Il D.L. 193/2016 aveva abrogato, a decorrere dal 1° gennaio 2017, l’obbligo di presentazione degli elenchi riepilogativi riguardanti gli acquisti intracomunitari di beni e le prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato membro dell’Unione europea. Tuttavia, il D.L. 244/2016 ha mantenuto in vigore il suddetto adempimento comunicativo sino…

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IL RAVVEDIMENTO OPEROSO E LA DICHIARAZIONE INTEGRATIVA/TARDIVA

Premessa L’Agenzia delle Entrate con la Circolare n° 42/E è intervenuta in materia di dichiarazione integrativa/tardiva e ravvedimento di cui all’art.13 del D.Lgs 472/97 fornendo importanti chiarimenti partendo dalle modifiche introdotte dal D.Lgs 158/2015 in materia di ravvedimento operoso.  L’art .13 del D.Lgs 472/97 al comma 1 lettera bis [1] prevede una tipologia di ravvedimento…

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Saldo Iva: le modalità di versamento

L’Iva dovuta in base alla dichiarazione annuale (cd. saldo Iva) deve essere versata entro il 16 marzo di ciascun anno nel caso in cui il relativo importo superi 10,33 euro (10,00 euro per effetto degli arrotondamenti effettuati in dichiarazione). In linea generale, in tutti i casi in cui il termine di pagamento cade di sabato o in un giorno festivo, la scadenza…

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Saldo annuale Iva indipendente dai pagamenti periodici

Con l’anno 2017 si risolvono gran parte dei problemi che riguardavano le dichiarazioni annuali Iva al cui interno si contrapponevano risultati di liquidazioni periodiche Iva a debito (con importo non saldato) con altri a credito. L’annosa questione, come molti ricorderanno, scaturiva dalla compilazione del quadro VL del modello dichiarativo; infatti, gli importi a debito non saldati trovavano compensazione indiretta con quelli a credito, di modo che il risultato…

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Nel modello IVA 2018 irrilevanti gli omessi versamenti periodici

Nel quadro VL si considera «a credito» il maggiore fra l’importo dell’IVA periodica dovuta e quello dell’imposta versata Con l’introduzione dal 2017 della comunicazione dei dati delle liquidazioni IVA alcune modifiche hanno riguardato, oltre che il quadro VH, anche il quadro VL del modello IVA 2018. In quest’ultimo quadro, ai fini della determinazione del totale…

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Certificazione unica 2018 anche per minimi e forfettari

Contribuenti minimi e forfettari nella certificazione unica 2018. LA TABELLA DI PROMEMORIA Fatta questa premessa riportiamo di seguito questa semplice tabella che riassume sinteticamente le possibili combinazioni compensi erogati/soggetto pagante/obblighi Cu e modello 770: Soggetti coinvolti Obblighi Certificazione Unica e modello 770 Ordinario che fattura ad ordinario Sia CU 2017 che modello 770 Ordinario che…

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